Rachat de trimestres pour un avocat : barème 2026, effet sur la CNBF et rentabilité

Le versement pour la retraite au régime général compte dans la durée tous régimes : il réduit la décote CNBF, base et complémentaire. Barème officiel 2026 par âge et revenu, exemple chiffré, fiscalité, et la méthode pour décider.

Un avocat entré au barreau après cinq ou six ans d'études arrive souvent à l'âge légal avec quelques trimestres de moins que la durée de référence. Le rachat de trimestres, officiellement « versement pour la retraite », permet d'en acheter jusqu'à douze au titre des années d'études supérieures ou des années civiles incomplètes. Il se demande au régime général, mais son effet dépasse ce régime.

Pourquoi il agit sur la CNBF

La décote CNBF, 1,25 % par trimestre manquant sur la base et sur la complémentaire, se calcule sur la durée tous régimes. Un trimestre racheté au régime général entre dans cette durée. Il réduit donc la décote de la CNBF comme celle du régime général, alors que la CNBF elle-même ne propose aucun rachat de points.

Deux options existent :

• Taux seul : le trimestre réduit la décote de tous les régimes, sans entrer dans le prorata du régime général.
• Taux et durée : il réduit la décote et compte aussi dans la durée d'assurance du régime général, donc dans le calcul de cette pension. Plus chère, c'est l'option qui vaut le plus pour un polypensionné.

Le barème 2026

Le coût dépend de l'âge à la demande et du revenu moyen : proportionnel entre 0,75 fois et une fois le plafond de la Sécurité sociale, soit entre 36 045 € et 48 060 €, figé au-delà. Montants par trimestre, option taux et durée, extraits de l'annexe de la circulaire :

Le prix culmine à 62 ans puis baisse de 2,5 % par année révolue jusqu'à 66 ans. La plupart des avocats relèvent de la colonne de droite. Quatre trimestres à 58 ans coûtent ainsi près de 25 000 €.

Exemple

Avocat de 58 ans, revenus au-delà du plafond, à qui il manque 11 trimestres au départ souhaité à 64 ans et 1 mois. Pension nette sans rachat : 1 639 € par mois, décote de 13,75 % sur les deux régimes CNBF et de 6,9 % au régime général.

Chaque trimestre racheté rapporte ici environ 30 € nets par mois, à vie, pour 6 238 € : le coût net après déduction fiscale est récupéré en douze ans, avant réversion et revalorisations. À comparer avec l'autre levier, gratuit : décaler le départ. Dans le même dossier, partir à 67 ans donne 2 057 € par mois sans débourser un euro, au prix de trois années de pension non perçue.

Fiscalité

Les versements sont déductibles du revenu imposable l'année du paiement, sans plafond. À une tranche marginale de 41 %, fréquente chez les avocats, 24 952 € de rachat coûtent 14 722 € nets. Le paiement peut être échelonné sur un à cinq ans selon le nombre de trimestres, la déduction suivant les versements.

Comment décider

1. Vérifier d'abord le relevé : un trimestre retrouvé vaut mieux qu'un trimestre acheté.
2. Chiffrer les trois voies à la même date : décote acceptée, rachat, report du départ.
3. Demander l'évaluation officielle à la caisse : elle est gratuite, sans engagement, et fixe le prix jusqu'au 31 décembre de l'année de la demande.
4. Décider avant 62 ans si possible, le barème augmentant chaque année jusque-là.

Le rapport complet de la plateforme fait ce chiffrage sur votre dossier, scénario par scénario, et prépare le courrier de demande d'évaluation. Vérifier ma retraite CNBF. Voir aussi la décote CNBF.